С  Т  А  Т  У  Т     Н  А    В  Ъ  Т  Р  Е  Ш  Н  И  Я    О  Д  И  Т 

  В   О  Б  Щ  И  Н  А   Г  У  Л  Я  Н  Ц  И

         Настоящия статут описва същността и ролята на вътрешния одит, правомощията и отговорностите на главния вътрешен одитор и ръководството на Община Гулянци по отношение на дейността по вътрешния одит, както и взаймоотношенията между тях.

                   І. СЪЩНОСТ И РОЛЯ НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ

         Мисията на вътрешния одит в Община Гулянци  е да се извършват независими и обективни услуги по предоставянето на увереност и консултации, предназначени да допринасят за добавянето на стойност и подобряване дейността на общината.Вътрешния одит помага на общината да постигне целите си чрез прилагането на систематичен и дисциплиниран подход за оценяване и подобряване ефективността на процесите на управление на риска, контрол и управление.

         Вътрешния одит се осъществява в съответствие със Стандартите за вътрешен одит, Етичен кодекс на вътрешните одитори и при спазване на следните принципи:

                   1.Независимост и обективност.

                   2.Компетентност и професионална грижа.

                   3.Почтеност и поверителност.

         Вътрешния одит се осъществява чрез изпълнение на конкретни одитни ангажименти за даване на увуруност и консултиране.

- Одитен ангажимент за даване на увереност - предоставяне на обективна оценка на доказателствата от страна на вътрешния одитор с цел да се предостави независимо мнение или извод относно процес, система или друг обект на одит

Одитния ангажимент за даване на увереност се осъществява чрез: одит на системите, одит за съответствие, одит на изпълнението, финансов одит, одит на информационните системи и технологии и преглед на състоянието.

- Одитен ангажимент за консултиране - изразява се в даване на съвет, мнение, обучение и други, предназначени да подобряват процесите на управление на риска и контрола, без вътрешния одит да поема управленска отговорност за това.

Вътрешния одит играе съществена роля за постигане целите на Община Гулянци, като подпомага ръководството и се състой в това да определи дали системите за финансово управление и контрол, както и системата от процеси на управление на риска, контрол и управление в общината, изградена от ръководството, са адекватни и функционират по начин, които да гарантира, че:

1.Рисковете се идентифицират и управляват по подходящ начин

2.Системите за финансово управление и контрол са ефективни и адекватни

3.Отделните управленски групи си взаймодействат, когато това е необходимо

4.Значимата финансова, управленска и оперативна информация е точна, надеждна и навременна.

5.Служителите на Община Гулянци спазват политиките, стандартите, процедурите и приложимите закони, разпоредби и вътрешни нормативни актове.

6.Ресурсите се придобиват икономично, използват се ефикасно и са адекватно защитени.

7.Програмите и планове се изпълняват, а целите се постигат.

8.В общината се насърчава качеството и доброто обслужване и непрекъснатото усъвършенстване на контролните процеси

9.Значимите въпроси, свързани със законодателството и регулаторните изисквания които засягат Община Гулянци се проследяват и се предприемат съответни действия.

10.Дават препоръки за подобряване на дейностите в Община Гулянци.

                   ІІ. ОБХВАТ

Главния вътрешен одитор осъществява вътрешен одит на всички структори, програми, дейности и процеси в Община Гулянци, включително на разпоредителите със средства от Европейския съюз и на разпоредителите с бюджетни кредити от по ниска степен, както и тези на делегирани бюджети в общината.

В обхвата на вътрешния одит попадат следните второстепенни разпоредители с бюджетни кредити, както и тези на делегирани бюджети:

- Второстепенни разпоредители с бюджетни кредити към Община Гулянци:

1. Кметство Брест

2. Кметство Гиген

3. Кметство Милковица

4. Кметство Сомовит

5. Кметство Долни Вит

6. Кметство Загражден

7. Кметство Дъбован

8. Кметство Шияково

9. Кметство Ленково

10. Кметство Искър

11. Кметство Крета

- Организации на делегирани бюджети към Община Гулянци:

1. СОУ „Хр.Смирненски" гр.Гулянци

2. СОУ „Асен Златарев" с.Гиген

3. Прогимнация „Хр.Ботев"с.Брест

4. НУ „Отец Паисий" с.Брест

5. НУ „Св.св.Кирил и Методий" с.Гиген

6. ОУ „Хр.Ботев" с.Милковица

В Община Гулянци не попадат разпоредители със средства от Европейския сюз.

                   ІІІ. НЕЗАВИСИМОСТ

Главния вътрешен одитор изпълнява задачите си ефективно и обективно /Без натиск или упражняване на влияние/, само когато осъществява дейността си независимо.Кмета на Община Гулянци осигурява независимост на главния вътрешен одитор, чрез гарантиране на:

1.Пряко подчинение на вътрешния одит на Кмета на Община Гулянци

2.Докладване резултатите от одитните ангажименти и за дейността по вътрешен одит като цяло директно на ръководителя на организацията

3.Осъществяване на функции и дейности в организацията, свързани само с дейността по вътрешен одит, без да се допуска намеса при планиране, извършване и докладване на резултатите от одитните ангажименти.

4.Свободен достъп до ръководството и всички служители в организацията, всички активи и цялата документация и информация.

                   ІV.ОТГОВОРНОСТИ НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТОР

Главния вътрешен одитор осъществява дейността по вътрешен одит, като отговаря за:

1.Спазването на ЗВОПС, Стандартите за вътрешен оит в публичния сектор, Статута на вътрешния одит и утвърдената от Министъра на финансите методология за вътрешен одит в публичния сектор.

2.Неразкриване на информация, станала му известна във връзка с осъществяването на дейността, освен в предвидените в закона случай.

3.Разработване на стратегически три годишен план за дейността по вътрешен одит, базиран на оценка на риска и в съответствие със стратегическите цели на общината, стратегическите цели и обхвата на вътрешния одит, които се представя на Кмета на Община Гулянци за преглед и утвърждаване след предварително обсъждане.

4.Изготвяне на гъвкав годишен план, базиран на стратегическия план и оценка на риска. Предложените от Кмета на общината одитни ангажименти за консултиране се вклячват годишния план след обсъждането им с вътрешния одитор.Кмета на общината и вътрешния одитор се договарят за обхвата и времевите рамки на всеки одитен ангажимент.Годишния план се утвърждава от Кмета на общината след предварително обсъждане.Главния вътрешен одитор определя сам одитните техники и представя на Кмета на общината резултатите от извършения одит.

5.Извършване на одитни ангажименти за консултиране по инициатива на Кмета на общината.Преди поемането на одитни ангажименти за консултиране главния вътрешен одитор следва да оцени дали притежава необходимите знания и умения за изпълнението на одитния ангажимент.

6.Осигурява и изпълнява ефективно и ефикасно заложените в годишния план одитни ангажименти.

7.При настъпила необходимост предлага за актуализиране годишния план за одитните ангажименти след предварително обсъждане.

8.Организира оценяването на всяка нова система за финансово управлентие и кантрол, както и на всяка промяна на структори и функции в общината.

9.Разработва и прилага програма за осигуряване на качеството на одитната дейнот, която включва вътрешни и външни оценки.

10.Своевременно докладване на резултатите от одитните ангажименти на Кмета на общината и проследяване изпълнението на дадените в одитните доклади препоръки.

11.Въвеждане на процедури за гарантиране на прилагането на наръчниците, указанията и методологията, изпращани от Централното хармонизиращо звено за вътрешен одит.

                   V. ДОКЛАДВАНЕ

         Главния вътрешен одитор:

         1.Изготвя тримесечни доклади за дейността по вътрешен одит, които представя и обсъжда с Кмета на общината.

         2.Изготвя годишен план за дейността по вътрешен одит, които обсъжда с Кмета на общината.

         3.При идентифициране на индикатори на измама докладва незабавно на Кмета на общината и дава предложение за предприемане на мерки за уведомяване на компетентните органи.

         4.Докладва за всеки случай, в които е била ограничена дейността му като вътрешен одитор.

         5.Присъства на срещите на ръководството на общината и обсъжда и докладва въпроси, свързани с одитната дейност и дейността на общината.

         6.Провежда срещи с Кмета на общината по въпроси свързани с дейността по вътрешен одит

         7.Предоставя информация, съхранявана от него на Кмета на общината или упълномощено от него длъжностни лица /за всеки конкретен случай/ след официално писмено искане.

VІ. ОТГОВОРНОСТИ НА КМЕТА НА ОБЩИНА ГУЛЯНЦИ ПО ОТНОШЕНИЕ ДЕЙНОСТТА ПО ВЪТРЕШЕН ОДИТ

         1.Изгражда звено за вътрешен одит и му предоставя необходимите за ефективното функциониране ресурси.

         2.Гарантира съдействието на всички длъжностни лица в Община Гулянци във връзка с изпълнението на одитните ангажименти.

         3.Осигурява предоставянето на становища по предварителните доклади от ръководителите на одитираната дейност, процес в рамките на 7 /седем/ работни дни от връчването им.

         4.Отговаря за изготвянето на план за действие за изпълнение на ддените препоръки, които предоставя на вътрешния одит.

         5.Изпраща копие от годишния доклад за дейнотста на вътрешния одит в Министерство на финансите до 28 февруари на следващата година.

                   VІІ. ВЗАЙМОДЕЙСТВИЕ С ДРУГИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.Главния вътрешен одитор координира взаймодействието с външни одитори от Сметната палата и други одитори, като при необходимост им предоставя информация за стратегическите и годишни планове за дейността по вътрешен одит, докладите от одитните ангажименти, становища и други въпроси, свързани с одитната дейност.

         2.При планиране на одитни ангажименти, свързани с междуведомствени програми/проекти главния вътрешен одитор координира годишния план със звената за вътрешен одит на организациите, участващи в тези програми/проекти.

         3.Главния вътрешен одитор подготвя за изпращане от Кмета на общината всички необходими документи и материали, изисквани от Централното хрмонизиращо звено за вътрешен одит при МФ във връзка с осъществяването на функциите му.

                   VІІІ. МОНИТОРИНГ

         Статутът на вътрешния одит е предмет на мониторинг и периодично актуализиране.С цел повишаване ефективността на одитната дейност всяка от страните може да предлага изменение и/или допълнения на Статута.

         Настоящия документ влиза в сила от 01 април 2008 г. и отменя действащия такъв от 01 септември 2006 г.

04.04.2008 г.

гр.Гулянци

Главен вътрешен одитор:..................    Кмет Община Гулянци:.................

                                      /Б.Божинов/                                             /Л.Яков/